АКТ № 15
по результатам плановой камеральной проверки
(далее – контрольное мероприятие)
Муниципальное бюджетное учреждение
«Районный центр культуры и досуга Пограничного муниципального округа»
(МБУ «РЦКД Пограничного МО»)
п. Пограничный "18" февраля 2022 г.
Камеральная проверка проведена на основании приказа финансового управления Администрации Пограничного муниципального округа от 10.01.2022 г. N 01 в соответствии с пунктом 1 Плана контрольных мероприятий.
Тема камеральной проверки: организация планирования муниципального задания.
Проверяемый период: 2022 г.
Камеральная проверка проведена главным специалистом 1 разряда –ревизором финансового управления Зининой Е. Е.
Срок проведения камеральной проверки, не включая периоды времени, не засчитываемые в срок ее проведения, составил 30 рабочих дней.
Проверка начата 10.01.2022г. окончена 18.02.2022 г.
В ходе камеральной проверки исследовано: муниципальное задание на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годы, план финансово-хозяйственной деятельности на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов, расчет субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, график перечисления субсидии на финансовое обеспечение, расшифровка к определению расчетно - нормативных затрат на оказание муниципальных услуг.
Общие сведения об объекте контроля:
Муниципальное бюджетное учреждение «Районный центр культуры и досуга Пограничного муниципального округа», сокращенное наименование МБУ «РЦКД Пограничного МО», является юридическим лицом, функционирует в соответствии с законодательством РФ, Уставом, локальными нормативными актами учреждения.
Местонахождение: п. Пограничный, ул. Карла Маркса, 20.
ИНН 2525001142, ОГРН 1082511003080, код организации в соответствии с реестром участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса 053Ь8005.
Учредителем является Администрация Пограничного муниципального округа Приморского края.
Учреждение имеет самостоятельный баланс, лицевые счета (20206Ь80050, 21206Ь80050), открытые в Отделе № 22 УФК по Приморскому краю, имеет свою печать, штампы и бланки со своим наименованием.
Должностные лица ответственные за организацию деятельности в проверяемом периоде:
Левина О. А. – директор МБУ «РЦКД Пограничного МО», принята на должность распоряжением Главы Администрации Пограничного муниципального округа с правом первой подписи на оправдательных документах;
Ционова Е. А. - директор МКУ «Центр ФБЭО Пограничного МО» ответственный за организацию бухгалтерского учета;
Толстоброва Л. В. – главный бухгалтер МКУ «Центр ФБЭО Пограничного МО» с правом второй подписи на оправдательных документах.
Общий объем проверенных средств составил 7 952,15 тыс. руб.
Порядок формирования и финансового обеспечения муниципального задания:
Формирование и финансовое обеспечение муниципального задания на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годы осуществляется в соответствии со ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ, постановлением Администрации Пограничного муниципального района Приморского края «Об утверждении Порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями Пограничного муниципального района и финансового обеспечения выполнения муниципального задания» от 31.12.2015 г. № 739 (далее – Порядок 739).
В соответствии со ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» муниципальное задание формирует и утверждает орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя (Муниципальное казенное учреждение «Центр финансового, бюджетного и экономического обслуживания Пограничного муниципального округа»).
Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания осуществляется за счет субсидий из местного бюджета.
Муниципальное задание сформировано в соответствии с основными видами деятельности на 2022 год, согласно общероссийскому базовому перечню государственных и муниципальных услуг, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 30.08.2017 г. № 1043 «О формировании, ведении и утверждении общероссийских базовых (отраслевых) перечней (классификаторов) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам, и федеральных перечней (классификаторов) государственных услуг, не включенных в общероссийские базовые (отраслевые) перечни (классификаторы) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам, и работ, оказание и выполнение которых предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации». Показатель кода по базовому перечню в муниципальном задании соответствует коду, который содержится в общероссийском базовом (отраслевом) перечне (классификаторе) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам.
Муниципальной услугой учреждения является организация и проведение мероприятий.
Муниципальное задание на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годы в нарушение п. 4 Порядка 739 утверждено 31.01.2022 г., т. е. более чем через 15 рабочих дней со дня утверждения главным распорядителям средств районного бюджета лимитов бюджетных обязательств на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания. Размещено в соответствии с п. 8 Порядка 739 на сайте www.bus.gov.ru и официальном сайте Администрации Пограничного муниципального округа, в соответствии с Приказом Минфина России от 21.07.2011 г. № 86н "Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта" (далее - Приказ 86н) не более чем через пять рабочих дней, следующих за днем принятия документов. Так на сайте www.bus.gov.ru дата публикации муниципального задания - 01.02.2022 г., а на сайте Администрации Пограничного муниципального округа дата публикации муниципального задания - 04.02.2022 г. (сроки соблюдены).
Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на 2022 год рассчитано следующим образом:
руб.
|
Наименование показателя |
Факт 2021,шт. |
План 2022,шт. |
Среднего-довой размер 1 ед. услуги |
МЗ на 2022 год |
Иные цели |
Платные услуги |
Финансовое обеспечение, всего |
|
Количество мероприятий |
292 |
300 |
26507,17 |
7952150,00 |
9564707,56 |
335000,00 |
17851857,56 |
Анализ расчетно-нормативных затрат на оказание муниципальных услуг на 2022 год по сравнению с фактическими расходами за 2021 год складываются следующим образом:
руб.
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
2022 год |
2021 год |
Увеличение,+ Уменьшение,- |
% |
|
|
Заработная плата |
211 |
4 911 930,66 |
4 413 096,22 |
+498 834,44 |
111,30 |
|
|
Начисления на з/пл |
213 |
1 483 403,06 |
1 332 755,07 |
+150 647,99 |
111,30 |
|
|
Услуги связи |
221 |
46 440,00 |
45 221,68 |
+1 218,32 |
102,69 |
|
|
Транспортные услуги |
222 |
12 000,00 |
7 200,00 |
+4 800,00 |
166,67 |
|
|
Коммунальные услуги |
223 |
1 019 583,63 |
946 154,46 |
+73 429,17 |
107,76 |
|
|
Работы, услуги по содержанию имущества |
225 |
112 152,65 |
96 200,00 |
+15 952,65 |
116,58 |
|
|
Прочие работы, услуги |
226 |
180 000,00 |
239 603,13 |
-59 603,13 |
75,12 |
|
|
Социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме |
266 |
15 000,00 |
14 667,60 |
+332,40 |
102,27 |
|
|
Налоги, пошлины и сборы |
291 |
53 140,00 |
51 113,17 |
+2 026,83 |
103,97 |
|
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
118 500,00 |
88 892,88 |
+29 607,12 |
133,31 |
|
|
ИТОГО |
7 952 150,00 |
7 234 904,21 |
+806 138,67 |
111,28 |
Ассигнования на финансовое обеспечение муниципального задания на 2022 год доведены в объеме 7 952,15 тыс. руб., что выше уровня прошлого года на 806,14 тыс. руб. Рост потребности произошел за счет:
- увеличения средств на оплату труда и начислений на оплату труда на 649,48 тыс. руб. или на 11,3 % в связи с индексацией оплаты труда с 01.01.2022 года;
- увеличения затрат на коммунальные услуги на 73,43 тыс. руб. или на 7,7 % за счет повышения стоимости тарифов.
Учреждению доведено 2 показателя, характеризующих качество оказываемой муниципальной услуги по организации и проведению мероприятий.
Показателем качества муниципальной услуги является:
- Доля потребителей, удовлетворенных качеством услуги от общего числа опрошенных – план 83 %;
- Динамика количества проведенных платных мероприятий от общего числа мероприятий культурно - досуговой работы – план 200 шт.
Субсидии на выполнение муниципального задания предоставляются в соответствии с Соглашением о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг и на иные цели, заключенным между главным распорядителем бюджетных средств и учреждением с приложением графика перечисления субсидий.
Документом, определяющим направления использования бюджетным учреждением средств, поступающих в виде субсидий на выполнение муниципального задания и на иные цели, доходов от приносящей доход деятельности, является план ФХД.
Исходя из объемов планируемых мероприятий, связанных с оказанием услуг в соответствии с муниципальным заданием, формируются показатели плана ФХД по поступлениям и выплатам. Формирование плана ФХД осуществляется в соответствии с Постановлением Администрации Пограничного муниципального округа от 30.12.2020 г. № 504 «О порядке составления и утверждения плана финансово - хозяйственной деятельности муниципальных учреждений Пограничного муниципального округа» (далее - Порядок 504).
Выводы:
- Утверждение муниципального задания на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годы нарушает Порядок 739.
- Муниципальное задание на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годы размещено на сайте bus.gov.ru и Администрации Пограничного муниципального округа в соответствии с Приказом 86н.
- План ФХД в соответствии с Приказом 86н размещен на сайте bus.gov.ru.
- Табличная часть плана ФХД сформирована с учетом требований Порядка 504.
МБУ «РЦКД Пограничного МО» вправе представить письменные возражения на акт, оформленный по результатам камеральной проверки, в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня получения копии акта.
Главный специалист 1 разряда - ревизор Е. Е. Зинина
Копию акта контрольного мероприятия получил:
Директор МБУ «РЦКД Пограничного МО» О. А. Левина