АКТ № 12
по результатам плановой камеральной проверки
(далее – контрольное мероприятие)
Муниципального бюджетного образовательного учреждения
дополнительного образования «Центр дополнительного образования
Пограничного муниципального округа»
(МБОУ ДО ЦДО)
п. Пограничный "18" февраля 2022 г.
Камеральная проверка проведена на основании приказа финансового управления Администрации Пограничного муниципального округа от 10.01.2022 г. N 01 в соответствии с пунктом 1 Плана контрольных мероприятий.
Тема камеральной проверки: организация планирования муниципального задания.
Проверяемый период: 2022 г.
Камеральная проверка проведена главным специалистом 1 разряда –ревизором финансового управления Зининой Е. Е.
Срок проведения камеральной проверки, не включая периоды времени, не засчитываемые в срок ее проведения, составил 30 рабочих дней.
Проверка начата 10.01.2022г. окончена 18.02.2022 г.
В ходе камеральной проверки исследовано: муниципальное задание на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годы, план финансово-хозяйственной деятельности на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов, расчет субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, график перечисления субсидии на финансовое обеспечение, расшифровка к определению расчетно - нормативных затрат на оказание муниципальных услуг.
Общие сведения об объекте контроля:
Муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования «Центр дополнительного образования Пограничного муниципального округа», сокращенное наименование МБОУ ДО ЦДО, является юридическим лицом, функционирует в соответствии с законодательством РФ, Уставом, локальными нормативными актами учреждения.
Местонахождение: п. Пограничный, ул. Кирова, 23.
ИНН 2525001960, ОГРН 1112011004880, код организации в соответствии с реестром участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса 053Ь8018.
Учредителем является Администрация Пограничного муниципального округа Приморского края.
Учреждение имеет самостоятельный баланс, лицевые счета (20206Ь80180, 21206Ь80180), открытые в Отделе № 22 УФК по Приморскому краю, имеет свою печать, штампы и бланки со своим наименованием.
Должностные лица ответственные за организацию деятельности в проверяемом периоде:
Малышева И. В. – и. о. директора МБОУ ДО ЦДО, принята на должность распоряжением Главы Администрации Пограничного муниципального округа с правом первой подписи на оправдательных документах;
Сеничкина Т. А. – главный бухгалтер МБОУ ДО ЦДО с правом второй подписи на оправдательных документах.
Общий объем проверенных средств составил 9 145,29 тыс. руб.
Порядок формирования и финансового обеспечения муниципального задания:
Формирование и финансовое обеспечение муниципального задания на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годы осуществляется в соответствии со ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ, постановлением Администрации Пограничного муниципального района Приморского края «Об утверждении Порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями Пограничного муниципального района и финансового обеспечения выполнения муниципального задания» от 31.12.2015 г. № 739 (далее – Порядок 739).
В соответствии со ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» муниципальное задание формирует и утверждает орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя (Муниципальное казенное учреждение «Центр обеспечения деятельности муниципальных образовательных организаций Пограничного муниципального округа»).
Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания осуществляется за счет субсидий из местного бюджета.
В нарушение ст. 69.2 БК РФ в муниципальном задании на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годы уникальные номера реестровой записи указаны не только из региональных перечней (классификаторов) государственных (муниципальных) услуг и работ, но и из федеральных перечней (классификаторов) государственных (муниципальных) услуг и работ. В нарушение Порядка 739 не указаны допустимые (возможные) отклонения от установленных показателей качества муниципальной услуги в абсолютных показателях. В разделах о сведениях о выполняемых муниципальных работах не указаны средний размер платы (цена, тариф), а так же допустимые (возможные) отклонения от установленных показателей объема муниципальной работы. Два из четырех уникальных номеров реестровых записей не внесены в электронный документ на сайте www.bus.gov.ru.
Муниципальной услугой, которую оказывает МБОУ ДО ЦДО является реализация основных общеразвивающих программ.
Муниципальное задание на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годы в соответствии с п. 4 Порядка 739 утверждено 24.12.2021 г., т. е. не позднее 15 рабочих дней со дня утверждения главным распорядителям средств районного бюджета лимитов бюджетных обязательств на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания. Размещено в соответствии с п. 8 Порядка 739 на сайте www.bus.gov.ru и официальном сайте Администрации Пограничного муниципального округа, но в нарушение Приказа Минфина России от 21.07.2011 г. № 86н "Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта" (далее - Приказ 86н) с нарушением сроков. (т. е. более чем через пять рабочих дней, следующих за днем принятия документов). Так на сайте Администрации Пограничного муниципального округа дата публикации муниципального задания - 28.12.2021 г. (сроки соблюдены), а на сайте www.bus.gov.ru дата публикации муниципального задания - 11.01.2022 г. (сроки нарушены).
Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на 2022 год рассчитано следующим образом:
руб.
|
Дети факт 2021 |
Дети план 2022 |
Среднегодовой размер 1ед. услуги |
МЗ на 2022 год |
|
789 |
900 |
10161,43 |
9 145 291,00 |
Анализ расчетно-нормативных затрат на оказание муниципальных услуг на 2022 год по сравнению с фактическими расходами за 2021 год складываются следующим образом:
руб.
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
2022 год |
2021 год |
Увеличение,+ Уменьшение,- |
% |
|
|
Заработная плата |
211 |
6 633 134,00 |
6 085 823,04 |
+547 310,96 |
108,99 |
|
|
Начисления на з/пл |
213 |
2 003 206,46 |
1 838 223,16 |
+164 983,30 |
108,98 |
|
|
Услуги связи |
221 |
60 990,00 |
43 900,00 |
+17 090,00 |
138,93 |
|
|
Коммунальные услуги |
223 |
275 553,00 |
137 084,47 |
+138 468,53 |
201,01 |
|
|
Работы, услуги по содержанию имущества |
225 |
35 032,00 |
27 501,55 |
+7 530,45 |
127,38 |
|
|
Прочие работы, услуги |
226 |
76 054,00 |
71 459,16 |
+4 594,84 |
106,43 |
|
|
Социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме |
266 |
26 039,54 |
19 100,86 |
+6 938,68 |
136,33 |
|
|
Налоги, пошлины и сборы |
291 |
5 892,00 |
6 514,00 |
-622,00 |
90,45 |
|
|
Увеличение стоимости МЗ медикаменты |
341 |
15 000,00 |
15 000,00 |
0,00 |
100,00 |
|
|
Увеличение стоимости МЗ прочие |
346 |
14 390,00 |
9 390,00 |
+5 000,00 |
153,25 |
|
|
Увеличение стоимости неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности с неопределенным сроком полезного использования |
353 |
0,00 |
4 300,00 |
-4 300,00 |
0,00 |
|
|
ИТОГО |
9 145 291,00 |
8 258 296,24 |
886 994,76 |
110,74 |
Ассигнования на финансовое обеспечение муниципального задания на 2022 год доведены в объеме 9 145,29 тыс. руб., что выше уровня прошлого года на 886,99 тыс. руб. Рост потребности произошел за счет:
- увеличения средств на оплату труда и начислений на оплату труда на 712,29 тыс. руб. или на 9,0 % в связи с индексацией оплаты труда с 01.01.2022 года;
- увеличения затрат на коммунальные услуги на 138,47 тыс. руб. или в 2 раза за счет повышения стоимости тарифов;
Учреждению доведены 3 показателя, характеризующих качество оказываемой муниципальной услуги по реализации дополнительных общеобразовательных, общеразвивающих программ и 7 показателей, характеризующих качество выполняемых муниципальных работ.
Показателями качества муниципальной услуги являются:
- Доля детей, осваивающих дополнительные программы в образовательном учреждении – план 40 %;
- Доля детей, ставших победителями и призёрами в районных, всероссийских конкурсах – план 30 %;
- Доля родителей (законных представителей), удовлетворенных условиями и качеством предоставления услуги – план 100 %.
Показателями качества муниципальной работы являются:
- Уровень удовлетворенности получателей государственной работы качеством предоставления – план 100 %;
- Полнота и достоверность предоставленной информации – план 100 %;
- Доля потребителей, удовлетворенных условиями и качеством предоставляемой работы - план 100 %;
- Своевременная актуализация информации - 100 %;
- Соблюдение сроков предоставления информации - 100 %;
- Доля проведенных мероприятий от общего числа запланированных - 100 %;
- Соответствие проведенного мероприятия положению (программе, условиям, регламенту) - 100 %.
Субсидии на выполнение муниципального задания предоставляются в соответствии с Соглашением о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг и на иные цели, заключенным между главным распорядителем бюджетных средств и учреждением.
Документом, определяющим направления использования бюджетным учреждением средств, поступающих в виде субсидий на выполнение муниципального задания и на иные цели, доходов от приносящей доход деятельности, является план ФХД.
Исходя из объемов планируемых мероприятий, связанных с оказанием услуг в соответствии с муниципальным заданием, формируются показатели плана ФХД по поступлениям и выплатам. Формирование плана ФХД осуществляется в соответствии с Постановлением Администрации Пограничного муниципального округа от 30.12.2020 г. № 504 «О порядке составления и утверждения плана финансово - хозяйственной деятельности муниципальных учреждений Пограничного муниципального округа» (далее - Порядок 504).
Выводы:
- В муниципальном задании на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годы уникальные номера реестровой записи используются из федеральных перечней (классификаторов) государственных (муниципальных) услуг и работ.
- Муниципальное задание на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годы не соответствует Порядку 739.
- Муниципальное задание на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годы размещено на сайте bus.gov.ru.с нарушением сроков.
- План ФХД в соответствии с Приказом 86н размещен на сайте bus.gov.ru.
- Табличная часть плана ФХД сформирована с учетом требований Порядка 504.
МБОУ ДО ЦДО вправе представить письменные возражения на акт, оформленный по результатам камеральной проверки, в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня получения копии акта.
Главный специалист 1 разряда - ревизор Е. Е. Зинина
Копию акта контрольного мероприятия получил:
И. о. директора МБОУ ДО ЦДО И. В. Малышева