АКТ № 12
по результатам плановой камеральной проверки
(далее – контрольное мероприятие)
Муниципального бюджетного образовательного учреждения
дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа
Пограничного муниципального округа»
(МБОУ ДО ДЮСШ)
п. Пограничный " 21 " мая 2024 г.
Камеральная проверка проведена на основании статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 17.18.2020 г. № 1235, приказа финансового управления Администрации Пограничного муниципального округа от 15.04.2024 г. № 13 в соответствии с пунктом 2 Плана контрольных мероприятий финансового управления Пограничного муниципального округа на 2024 год.
Тема плановой камеральной проверки: проверка использования субсидий, предоставленных из бюджета публично-правового образования бюджетным (автономным) учреждениям.
Проверяемый период: 2024 г.
Камеральная проверка проведена главным специалистом 1 разряда - ревизором финансового управления Зининой Е. Е.
Срок проведения камеральной проверки, не включая периоды времени, не засчитываемые в срок ее проведения, составил 22 рабочих дня.
Проверка начата 16.04.2024 г. окончена 21.05.2024 г.
В ходе камеральной проверки исследовано: муниципальное задание на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годы (далее - муниципальное задание), план финансово-хозяйственной деятельности на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов (далее - План ФХД), расчет субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, график перечисления субсидии на финансовое обеспечение, расшифровка к определению расчетно - нормативных затрат на оказание муниципальных услуг.
Общие сведения об объекте контроля:
Муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа Пограничного муниципального округа», сокращенное наименование МБОУ ДО ДЮСШ, является юридическим лицом, функционирует в соответствии с законодательством РФ, Уставом, локальными нормативными актами учреждения.
Местонахождение: п. Пограничный, ул. Карла-Маркса, 16а.
ИНН 2525003453, ОГРН 1122511005210, код организации в соответствии с реестром участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса 053Ь8015.
Учредителем является Администрация Пограничного муниципального округа Приморского края.
Учреждение имеет самостоятельный баланс, лицевые счета (20206Ь80150, 21206Ь80150), открытые в Отделе № 22 УФК по Приморскому краю, имеет свою печать, штампы и бланки со своим наименованием.
Должностные лица ответственные за организацию деятельности в проверяемом периоде:
Лавриненко П. Н. – директор МБОУ ДО ДЮСШ, принят на должность распоряжением главы Администрации Пограничного муниципального округа с правом первой подписи на оправдательных документах;
Шумляева О. В. – главный бухгалтер МБОУ ДО ДЮСШ с правом второй подписи на оправдательных документах.
Общий объем проверенных средств составил 12 718,75 тыс. руб.
Порядок формирования муниципальных заданий:
Формирование муниципального задания осуществляется в соответствии со ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ, постановлением Администрации Пограничного муниципального района Приморского края «Об утверждении Порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями Пограничного муниципального района и финансового обеспечения выполнения муниципального задания» от 31.12.2015 г. № 739 (далее – Порядок 739).
В соответствии со ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» муниципальное задание формирует и утверждает орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя (Муниципальное казенное учреждение «Центр обеспечения деятельности муниципальных образовательных организаций Пограничного муниципального округа»).
Муниципальное задание организации сформировано в соответствии с основными видами деятельности на 2024 год, согласно общероссийскому базовому перечню государственных и муниципальных услуг, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 30.08.2017 г. № 1043 «О формировании, ведении и утверждении общероссийских базовых (отраслевых) перечней (классификаторов) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам, и федеральных перечней (классификаторов) государственных услуг, не включенных в общероссийские базовые (отраслевые) перечни (классификаторы) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам, и работ, оказание и выполнение которых предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации».
Показатель кода по базовому перечню в муниципальном задании (804200О.99.0.ББ52АЕ52000) соответствует коду, который содержится в общероссийском базовом (отраслевом) перечне (классификаторе) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам.
Муниципальной услугой, которую оказывает МБОУ ДО ДЮСШ является реализация дополнительных общеразвивающих программ.
В нарушение Порядка 739 допустимые (возможные) отклонения от установленных показателей объема муниципальной услуги в абсолютных показателях рассчитаны неверно (15 % от 78109 человеко-часов составляет 11716 человеко-часов).
Муниципальное задание на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов размещено на сайте www.bus.gov.ru и официальном сайте Администрации Пограничного муниципального округа в соответствии с п. 8 Порядка 739.
Порядок финансового обеспечения муниципальных заданий.
Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания осуществляется за счет субсидий из местного бюджета.
Анализ финансового обеспечения выполнения муниципального задания на 2024 год в сравнении с предыдущим годом сложился следующим образом:
|
2023 год факт |
2024 год план |
|
|
Количество человеко-часов, человеко-час |
69 117 |
78 109 |
|
Среднегодовой размер 1ед. услуги, руб. |
168,92 |
162,83 |
|
Субсидия на выполнение муниципального задания, руб. |
11 675 162,96 |
12 718 745,00 |
На 2024 г. запланировано 78109 человеко-часов. Расходы за 1 человеко-час предполагаются в размере 162,83 руб., что на 3,6 % ниже в сравнении с прошлым годом. В 2023 г. количество человеко-часов выполнено на 96,8 %, так при плане на начало 2023 г. - 71410 человеко-часов фактически исполнено 69117 человеко-часов.
Анализ расчетно-нормативных затрат на оказание муниципальных услуг на 2024 год по сравнению с фактическими расходами за 2023 год складываются следующим образом:
руб.
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
2024 год |
2023 год |
Увеличение,+ Уменьшение,- |
% |
|
Заработная плата |
211 |
8 561 094,47 |
7 674 820,43 |
+886 274,04 |
111,55 |
|
Начисления на з/пл. |
213 |
2 585 450,53 |
2 317 795,80 |
+267 654,73 |
111,55 |
|
Услуги связи |
221 |
52 920,00 |
51367,33 |
+1 552,67 |
103,02 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
768 851,12 |
770 762,90 |
-1 911,78 |
99,75 |
|
Работы, услуги по содержанию имущества |
225 |
100 910,68 |
132 807,29 |
-31 896,61 |
75,98 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
128 639,20 |
98 696,20 |
+29 943,00 |
130,34 |
|
Страхование |
227 |
27 000,00 |
26 415,51 |
+584,49 |
102,21 |
|
Социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме |
266 |
11 000,00 |
11 740,08 |
-740,08 |
93,70 |
|
Налоги, пошлины и сборы |
291 |
337 579,00 |
326 566,62 |
+11 012,38 |
103,37 |
|
Увеличение стоимости МЗ медикаменты |
341 |
5 000,00 |
5 000,00 |
0,00 |
100,00 |
|
Увеличение стоимости горюче-смазочных материалов |
343 |
122 400,00 |
111 200,00 |
+11 200,00 |
110,07 |
|
Увеличение стоимости МЗ прочие |
346 |
17 900,00 |
147 990,80 |
-130 090,80 |
12,10 |
|
ИТОГО |
12 718 745,00 |
11 675 162,96 |
+1 043 582,04 |
108,94 |
Ассигнования на финансовое обеспечение муниципального задания на 2024 год доведены в объеме 12 718,75 тыс. руб., что выше уровня прошлого года на 1043,58 тыс. руб. Рост потребности произошел за счет:
- увеличения средств на оплату труда и начислений на оплату труда на 1 153,57 тыс. руб. или на 10,7 % в связи с индексацией оплаты труда с 01.12.2022 г. и 01.10.2023 г.
Субсидии на выполнение муниципального задания предоставляются в соответствии с Соглашением о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг и на иные цели, заключенным между главным распорядителем бюджетных средств и учреждением.
Документом, определяющим направления использования бюджетным учреждением средств, поступающих в виде субсидий на выполнение муниципального задания и на иные цели, доходов от приносящей доход деятельности, является план финансово-хозяйственной деятельности (далее – план ФХД).
Исходя из объемов планируемых мероприятий, связанных с оказанием услуг в соответствии с муниципальным заданием, формируются показатели плана ФХД по поступлениям и выплатам. Формирование плана ФХД осуществляется в соответствии с Постановлением Администрации Пограничного муниципального округа от 30.12.2020 г. № 504 «О порядке составления и утверждения плана финансово - хозяйственной деятельности муниципальных учреждений Пограничного муниципального округа».
Показатели, характеризующие качество муниципальной услуги.
Муниципальное казенное учреждение «Центр обеспечения деятельности муниципальных образовательных организаций Пограничного муниципального округа» как орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя довел до организации одну реестровую запись из общероссийских базовых (отраслевых) перечней (классификаторов) государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам:
- 804200О.99.0.ББ52АЕ52000.
По данному уникальному номеру реестровой записи, показателей, характеризующих качество муниципальной услуги, не предусмотрено.
Показатели, характеризующие объем муниципальной услуги.
Учреждению доведен 1 показатель, характеризующий объем оказываемой муниципальной услуги по реализации дополнительных общеразвивающих программ.
Показателем объема муниципальной услуги является:
- Количество человеко-часов - план на 2024 г. составляет 78109 человеко-часов.
Показатель объема соответствует перечням (классификаторам) государственных и муниципальных услуг и работ на едином портале бюджетной системы Российской Федерации электронный бюджет.
МБОУ ДОД ДЮСШ вправе представить письменные возражения на акт, оформленный по результатам камеральной проверки, в течение 15 (пятнадцати) рабочих дней со дня получения копии акта.
Главный специалист 1 разряда - ревизор Е. Е. Зинина
Копию акта контрольного мероприятия получил:
Директор МБОУ ДОД ДЮСШ П. Н. Лавриненко
 АКТ 12 ДЮСШ.docx | [ ] | 37 kB |